Как отразить премии в справке 2-НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ за год?
Добрый день! С 01.01.2016 года положениями статьи 223 НК РФ установлено, что датой фактического получения дохода для целей начисления НДФЛ является день выплаты дохода, за исключением заработной платы и некоторых иных случаев, установленных данной статьей. С ноября 2016 года внесены изменения в Коды видов доходов и вычетов (в том числе, введены новые виды доходов по НДФЛ 2002 и 2003). Наша компания производит следующие выплаты: ежемесячная премия к з/плате в размере 40% от оклада, вознаграждение по итогам работы за год (1 раз в год), больничные. Так, например, 13 января 2017 года были выплачены: з/плата, ежемесячная премия в размере 40% от оклада, вознаграждение по итогам работы за год, фактически начисленные в декабре 2016 года. Правильно ли я понимаю, что в соответствии с положениями НК РФ доход, полученный в январе 2017 года в виде премий должен быть отражен в справке 2-НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ за 2017 год, а з/плата, начисленная в декабре 2016 года, и выплаченная в январе 2017 года, отражается в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (1 раздел) за 2016 год? В программе 1С ЗУП у нас за 2016 год ежемесячная премия отражается с кодом 2000 вместе с з/пл, а вознаграждение (13-ая з/плата) с кодом 2002. В налоговые инспекции расчеты 6-НДФЛ уже сдала 30.01.2017 года, и справки 2-НДФЛ тоже. Все начисления показала за 2016 год.
Comments
-
Цитата: Добрый день! С 01.01.2016 года положениями статьи 223 НК РФ установлено, что датой фактического получения дохода для целей начисления НДФЛ является день выплаты дохода, за исключением заработной платы и некоторых иных случаев, установленных данной статьей. С ноября 2016 года внесены изменения в Коды видов доходов и вычетов (в том числе, введены новые виды доходов по НДФЛ 2002 и 2003). Наша компания производит следующие выплаты: ежемесячная премия к з/плате в размере 40% от оклада, вознаграждение по итогам работы за год (1 раз в год), больничные. Так, например, 13 января 2017 года были выплачены: з/плата, ежемесячная премия в размере 40% от оклада, вознаграждение по итогам работы за год, фактически начисленные в декабре 2016 года. Правильно ли я понимаю, чтов соответствии с положениями НК РФ доход, полученный в январе 2017 года в виде премий должен быть отражен в справке 2-НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ за 2017 год, а з/плата, начисленная в декабре 2016 года, и выплаченная в январе 2017 года, отражается в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (1 раздел) за 2016 год?В программе 1С ЗУП у нас за 2016 год ежемесячная премия отражается с кодом 2000 вместе с з/пл, а вознаграждение (13-ая з/плата) с кодом 2002. В налоговые инспекции расчеты 6-НДФЛ уже сдала 30.01.2017 года, и справки 2-НДФЛ тоже. Все начисления показала за 2016 год.Добрый вечер!
Выделенное синим налоговики считают верным (Письмо ФНС России от 08.06.2016 N БС-4-11/10169@). Суды иногда занимают другую позицию (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23.12.2014 N А56-74147/2013 (оставлено в силе Определением Верховного Суда РФ от 16.04.2015 N 307-КГ15-2718)).
